종합소득세 신고 대상과 기한, 부업·프리랜서·임대·금융소득 기준

월급을 받으면 연말정산으로 세금이 끝나지만, 부업·프리랜서 수입이나 임대소득이 조금만 생겨도 종합소득세 신고가 필요해집니다. 신고를 안 해도 된다고 착각했다가 가산세를 내는 경우가 적지 않습니다. 소득세법 기준으로 ‘누가, 언제 신고하는지’를 정리했습니다.

연말정산만으로 끝나는 경우와 아닌 경우

소득세법은 근로소득만 있는 사람은 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 된다고 정하고 있습니다. 그러나 근로소득에 다른 종합과세 소득이 더해지면 이야기가 달라집니다. 월급을 받는 직장인이 따로 프리랜서 수입을 올렸다면 두 소득을 합산해 5월에 신고해야 합니다.

소득 종류	신고가 필요해지는 경우
부업·프리랜서(사업소득)	수입이 있으면 원칙적으로 합산 신고. 원천징수 3.3%는 미리 낸 세금일 뿐 신고를 대신하지 않습니다
임대소득	주택임대 수입 2천만 원 이하는 분리과세를 선택할 수 있지만 신고 자체는 해야 합니다
이자·배당(금융소득)	합계가 2천만 원을 넘으면 초과분을 종합과세
기타소득	소득금액 300만 원 이하이고 원천징수된 경우 분리과세 선택 가능, 초과하면 합산
직장을 두 곳 이상 다닌 경우	근로소득을 2명 이상으로부터 받으면 합산 신고 (연말정산으로 합산한 경우는 예외)

신고 기한은 언제까지?

1. 일반 신고 : 소득이 발생한 해의 다음 해 5월 1일~31일 사이에 신고하고 납부합니다.
2. 성실신고확인 대상 : 수입금액이 일정 규모 이상인 사업자는 세무사 확인서를 붙여 6월 30일까지 신고합니다.
3. 납부 : 신고와 함께 세금을 내며, 금액이 크면 분납 규정이 있어 세무서에 문의할 수 있습니다.

부업 소득이 생겼다면 미리 챙길 것

• 수입과 비용 증빙을 월별로 정리해 둡니다 (세금계산서, 계좌내역, 카드전표)
• 사업자등록이 필요한 업종인지 확인합니다
• 연금소득이 사적연금 연 1,500만 원을 넘는지도 함께 점검합니다 (연금소득세 글 참고)

자주 묻는 질문

3.3%를 이미 떼였는데 또 신고해야 하나요?

3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 낸 것입니다. 다른 소득과 합산해 정산하면 환급받을 수도, 추가 납부할 수도 있습니다.

연말정산을 마쳤는데 부업 수입이 있었어요.

연말정산 이후에도 5월 확정신고에서 근로소득과 부업 소득을 합산해 다시 신고해야 합니다. 5월 31일을 넘기면 기한 후 신고로 가산세가 붙을 수 있습니다.

모르고 놓쳤다면 어떻게 하나요?

기한이 지난 뒤라도 기한 후 신고를 하면 가산세가 줄어듭니다. 빨리 신고할수록 부담이 작으니 홈택스나 세무서에 문의하세요.