연금소득세, 사적연금 1,500만 원 기준과 연령별 세율 (2026년)

은퇴 후 국민연금에 연금저축·IRP까지 받기 시작하면 ‘세금은 얼마나 떼일까’가 궁금해집니다. 연금은 종류에 따라 과세 방식이 다르고, 특히 사적연금은 연 1,500만 원을 넘는지에 따라 선택지가 달라집니다. 2026년 기준 연금소득세 구조를 정리했습니다.

사적연금 연령별 세율

연금저축·IRP에서 연금으로 받는 돈 가운데 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에는 연금을 받는 날의 나이에 따라 아래 세율이 원천징수됩니다. 나이 조건과 종신계약 조건을 함께 충족하면 낮은 세율을 적용합니다.

구분	소득세율	지방소득세 포함
70세 미만	5%	5.5%
70세 이상 80세 미만	4%	4.4%
80세 이상	3%	3.3%
종신계약(사망 때까지 연금수령)	3%	3.3%

예를 들어 65세에 연금저축에서 연 1,200만 원을 받으면 5.5%인 66만 원이 원천징수되고, 이 연금은 종합소득에 합산되지 않습니다. 회사 퇴직금을 IRP로 옮겨 연금으로 받는 부분은 이 표가 아니라 퇴직소득세의 70%(수령 10년 초과분 60%, 20년 초과분 50%)로 따로 과세됩니다.

1,500만 원을 넘으면 두 가지 중 선택

퇴직금 재원과 의료 목적 등 부득이한 인출분을 뺀 사적연금이 한 해 1,500만 원을 넘으면 저율 분리과세를 받을 수 없습니다. 이때는 다음 중 유리한 쪽을 고릅니다.

방식	세금 계산	이런 경우 유리
종합과세	다른 소득과 합산해 6~45% 누진세율	다른 소득이 적어 낮은 세율 구간에 머무는 경우
분리과세	사적연금 전액에 15% (지방소득세 포함 16.5%)	근로·사업·임대소득이 많아 높은 세율 구간인 경우

국민연금 등 공적연금은 어떻게 과세되나

국민연금·공무원연금 같은 공적연금은 2002년 1월 1일 이후 납입한 보험료에 해당하는 부분만 과세 대상입니다. 매달 연금소득 간이세액표에 따라 세금을 떼고, 다음 해 1월 연금을 줄 때 연말정산을 합니다. 총연금액에서 연금소득공제(최대 900만 원)를 빼고 계산하므로 연금액이 크지 않으면 세금이 거의 없는 경우도 많습니다.

자주 묻는 질문

국민연금도 1,500만 원 기준에 들어가나요?

아닙니다. 1,500만 원 기준은 연금저축·IRP 같은 사적연금에만 적용됩니다. 공적연금은 연말정산 또는 종합소득세 신고로 따로 과세됩니다.

나이별 세율은 언제 기준으로 정하나요?

연금을 받는 날 현재의 나이로 정합니다. 같은 계좌라도 70세가 되는 시점부터 4%가 적용됩니다.

퇴직금을 IRP 연금으로 받는 것도 1,500만 원에 포함되나요?

포함되지 않습니다. 퇴직금 재원 연금은 금액과 관계없이 분리과세되며 수령 연차에 따라 퇴직소득세를 30~50% 줄여 냅니다. 자세한 계산은 퇴직금 IRP 관련 글을 참고하세요.